บ้านบัญชีภาษีอากร

เวลา

หัวข้อสัมมนา

09.00 – 10.30 น.

1.      หลักเกณฑ์ในการพิจารณา เฉลี่ยภาษีซื้อ

2.      ปีที่เริ่มมีรายได้ กับการเฉลี่ยภาษีซื้อ

3.      ฐานรายได้ที่ต้องนำมารวมเพื่อเฉลี่ยภาษีซื้อ

-          รายได้ของกิจการประเภทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

-          รายได้ของกิจการประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

-          รายได้ของกิจประเภทที่ได้รับยกเว้นภาษีมลค่าเพิ่ม

-          รายได้ของกิจการประเภทที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ

4.      วิธีการเฉลี่ยภาษีซื้อ

-          การเฉลี่ยภาษีซื้อตามส่วนของรายได้ของแต่ละกิจการ

-          การเฉลี่ยภาษีซื้อแบบ 90:10

-          การเฉลี่ยภาษีซื้อจากการก่อสร้างอาคาร

10.30 – 10.45 น.

Break

10.45 – 12.00 น.

5.      การเฉลี่ยภาษีซื้อในปีแรกที่เปิดดำเนินการ

6.      กรณีเปิดกิจการระหว่างปี จะเริ่มเฉลี่ยภาษีซื้อเมื่อใด

-          เปิดกิจการตอนปลายปี จะต้องเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่

-          เป็นผู้ประกอบการในระบบมูลค่าเพิ่ม ระหว่างปีประกอบกิจการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อเกิดภาษีซื้อที่ต้องใช้ร่วมกัน จะเฉลี่ยภาษีซื้อทันทีได้หรือไม่

12.00 -13.00 น.

พักกลางวัน

13.00 – 14.45 น.

7.      การนำภาษีซื้อของกิจการภาษีมูลค่าเพิ่ม ไปใช้ ขาย

-          การนำอาคารที่ก่อสร้าง และขอคืนภาษี ไปให้เช่า / ขาย มีผลอย่างไร

-          การนำสินค้าของกิจการภาษีมูลค่าเพิ่มไปใช้ในกิจการภาษีมูลค่าเพิ่ม

8.        ปัญหาการเฉลี่ยภาษีซื้อจากการก่อสร้างอาคาร

-          วางแผนก่อนการสร้างอาคาร เพื่อลดความเสี่ยงในการถูกประเมิน

-          ก่อสร้างอาคารเพื่อใช้ในกิจการ VAT และ NON VAT ต้องดำเนินการอย่างไร

-          ยื่นแบบ ภ.พ.05.01,ภ.พ.05.02, ภ.พ.05.03, ภ.พ.05.04 ให้ถูกต้องก่อนดำเนินการ

-          กรณีที่กิจการลืมยื่นเอกสารจะขอยื่นในภายหลังได้หรือไม่

-          วิธีการคำนวณหาพื้นที่การใช้อาคารเพื่อเฉลี่ยภาษีซื้อ

-          การปรับปรุงภาษีซื้อกรณีมีการเปลี่ยนแปลงการใช้พื้นที่

-          กรณีกรรมการเป็นผู้ยื่นขออนุญาตสร้างอาคาร บริษัทจะขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่และใครจะเป็นผู้ยื่นเอกสารให้สรรพากร

14.45 – 15.00 น.

Break

15.00 – 16.30 น.

9.        เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม กรณีประมาณการคาดเคลื่อน

-          ใช้พื้นที่น้อยกว่าประมาณการ

-          ใช้พื้นที่มากกว่าประมาณการ

10.     การจัดทำรายงานภาษีซื้อ

-          การวางระบบในการจัดทำรายการภาษีซื้อ

-          เมื่อมีการรับใบกำกับภาษีมาแล้วต้องนำมาลงรายงานภายในกี่วัน

-          การจัดเก็บเอกสารกรณีที่ใบกำกับภาษีนั้นมีการเฉลี่ยภาษีซื้อ

-          ถ้านำสำเนาใบกำกับภาษีซื้อมาลงรายงานภาษีซื้อได้หรือไม่

16.30 – 17.00 น.

ถาม-ตอบ ปัญหา