บ้านบัญชีภาษีอากร

เวลา

หัวข้อสัมมนา

09.00 – 10.30

1 บุคคลธรรมดา คณะบุคคล นิติบุคคลกับหน้าที่ในการหักภาษี ณ ที่จ่าย

2.      การจ่ายเงินไม่ถึง 1,000  บาทต่อครั้ง มีหลักเกณฑ์พิจารณาอย่างไร<br>

3.      เงินเดือน / ค่าจ้าง / ผลตอบแทนจากการทำงานให้...มาตรา 40 (1) (2)

      -          จ่ายเงินเดือน เป็นรายวัน รายสัปดาห์ และรายเดือน ต้องคำนวณหักอย่างไร

      -          เบี้ยเลี้ยง / ค่าล่วงเวลาที่จ่ายไม่แน่นอนต่อเดือน ต้องคำนวณหักอย่างไร

      -          ค่าโทรศัพท์เหมาจ่าย / ค่าน้ำมันเหมาจ่าย ถือเป็นเงินได้ ต้องหักภาษีหรือไม่

      -          ค่าเช่าบ้านที่บริษัทออกให้ หรือ บ้านพักให้พนักงานอาศัยฟรี ถือเป็นเงินได้ต้อง

             หักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่

      -          ค่านายหน้าที่จ่ายให้กับบุคคลภายนอก...ต้องคำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร

      -          จ้างพนักงานชาวต่างประเทศ...ทำงานในไทย และต่างประเทศต้องหักอย่างไร

4.      ค่าลิขสิทธิ์ / เครื่องหมายการค้า ... มาตรา 40 (3)

       -          ซื้อหนังสือคอมพิวเตอร์แถมซอฟต์แวร์ต้องหักภาษีหรือไม่

      -          ใบเสร็จเดียวกันมีทั้งค่าคอมพิวเตอร์และค่าซอฟต์แวร์ จะหักภาษีอย่างไร

      -          จ้างให้พัฒนาโปรแกรม...ลิขสิทธิ์เป็นของผู้ว่าจ้าง ต้องหักภาษีอย่างไร

      -          จ่ายชำระค่าเครื่องหมายการค้า / ลิขสิทธิ์ / แฟรนไชส์ ต้องหักภาษีอย่างไร

10.30 – 10.45

Break

10.45 – 12.00

5.      ดอกเบี้ย / เงินปันผล...มาตรา 40 (4) หักอย่างไรให้ถูกต้องครบถ้วน

      -          ดอกเบี้ยเงินกู้-          ค่าธรรมเนียมที่ไม่ถึง 1,000 บาท

      -          จ่ายเงินตามสัญญาระยะยาวแต่ธนาคารไม่ยอมให้หัก

      -          จ่ายค่าธรรมเนียมธนาคารกรณีใดบ้างที่ไม่ต้องหักภาษี

      -          ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมกรรมการ / บริษัทในเครือ หักภาษีอย่างไร

      -          ดอกเบี้ยจากการผิดนัดชำระหนี้ ต้องหักภาษีหรือไม่

      -          เงินปันผล หักภาษีอย่างไร6.      ค่าเช่า...มาตรา 40 (5)

      -          เงินมัดจำ / เงินประกันความเสียหาย หักภาษีอย่างไร

      -          เงินค่าเช่ารับล่วงหน้าหักอย่างไร

      -          ค่าเช่าตามสัญญาลีสซิ่ง ต้องหักภาษีหรือไม่

      -          ค่าบริการพื้นที่ / ค่าเช่าพื้นที่ มีหลักเกณฑ์พิจารณา และหักภาษีอย่างไร

12.00 – 13.00

พักกลางวัน

13.00 – 14.45

7.      วิชาชีพอิสระ...มาตรา 40 (6)

      -          วิชาชีพอิสระตามประมวลรัษฎากร คืออะไร

      -          ความแตกต่างของเงินได้ตามมาตรา 40(1) (2) (6) (8)

      -          จ่ายค่ารักษาพยาบาลให้กับโรงพยาบาลต้องหักภาษีหรือไม่ มีหลักเกณฑ์อย่างไร

      -          จ่ายค่ารักษาพยาบาลให้กับคลินิกพิเศษ

      -          จ้างแพทย์ และพยาบาล มาให้บริการตรวจรักษาพนักงานต้องหักอย่างไร

8.      เงินได้จากการรับเหมา...มาตรา 40 (7)

      -          ความแตกต่างของเงินได้ตามมาตรา 40 (2) และ 40 (7)

      -          เงินมัดจำ เงินรับล่วงหน้า เงินประกันผลงาน ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่

      -          สัญญาแยกมูลค่าของสินค้า กับมูลค่าของบริการ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร

      -          แยกสัญญาซื้อขาย กับ สัญญาให้บริการ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร

      -          คืนเงินประกันผลงานต้องหักภาษีหรือไม่

14.45 – 15.00

Break

15.00 – 16.30

9.        เงินได้จากกิจการพาณิชย์...มาตรา 40 (8) กับการหักภาษี ณ ที่จ่าย

      -          ซื้อสินค้า พร้อมบริการ และการให้บริการพร้อมจัดหาสินค้า หักภาษีอย่างไร

      -          จ้างผลิต โดยผู้ว่าจ้างจัดหาวัตถุดิบบางส่วน ต้องหักภาษีหรือไม่

      -          จ่ายค่าจัดเลี้ยง, ค่าจัดโต๊ะจีน

      -          จ่ายค่าโทรศัพท์ ค่าไฟฟ้า ค่าประปา

      -          จ่ายเงินค่าโฆษณาโดยตรง / ผ่าน Agency จะหักภาษีอย่างไร

      -          จ่ายค่าเช่าป้ายโฆษณาพร้อมทำป้ายด้วย ต้องหักภาษีหรือไม่อย่างไร

      -          ให้เงินสนับสนุนกับลูกค้า

      -          จ่ายชำระค่าอบรมใน / ต่างประเทศ

      -          จ่ายเบี้ยประกันชีวิต เบี้ยประกันวินาศภัย

      -          ค่าขนส่งในประเทศ / ระหว่างประเทศ

10.     ปัญหาในการปฏิบัติ-          ผู้รับเงินไม่ยอมให้หักต้องทำอย่างไร

      -          หากออกภาษีแทนผู้รับเงิน จะคำนวณภาษีและออกหนังสือรับรองอย่างไร

      -          ปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่ายผิดบริษัทจะมีวิธีการแก้อย่างไร

      -          กรณีออกหนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย ผิด (ภาษียื่นถูกต้อง)  เช่น 

              ชื่อสะกดผิด  เลขประจำตัวผู้เสียภาษีผิด  ผู้หักต้องปฏิบัติอย่างไร

      -          หักภาษีเรียบร้อยแล้วภายหลังได้ยกเลิกสัญญาจะทำอย่างไรกับภาษีที่นำส่งไป

      -          ยื่นเกินกำหนดแก้ไขอย่างไร

      -          ยื่นอัตราผิดแก้ไขอย่างไร

      -          ไม่ยื่นแบบแก้ไขอย่างไร

16.30 – 17.00

ถาม-ตอบ ปัญหา